В какие сроки физическое лицо должно сдавать декларацию по налогам?
Налогом на доход полученный физическим лицом является платеж, которым в обязательном порядке облагается весь доход гражданина за отведенный период за исключением тех типов налога, которые не подлежат этому действию в принципе.
Типы доходов, подлежащих обложению и сроки
1. Доход от предпринимательства. Этот тип доходов включает в себя всю прибыль, которая была получена индивидуальным предпринимателем за время его работы в отведенный период на системе общего налогообложения. Расчет и своевременная уплата НДФЛ производится ими самостоятельно (без учета авансовых платежей, рассчитываемых налоговиками).
2. Доход от непосредственной трудовой деятельности. Это доход, который включает в себя всю прибыль, полученную в процессе выполнения условий гражданского договора, а также заработную плату. Обычной практикой в данной случае является расчет НДФЛ работодателем и его уплата им же. Если же физическое лице работает на себя (не в качестве предпринимателя), то оно в таком случае обязуется проводить данные расчеты и уплату самостоятельно.
3. Доход от продажи того имущества, что находится в собственности гражданина меньше положенного законом количества времени. На данный момент срок, после которого налогоплательщик-собственник имущества освобождается от уплаты подоходного налога, составляет 5 лет с момента получения данного имущества в собственность. Если право собственности у гражданина появилось до 01.01.2016 г., то в таком случае он от уплаты данного налога освобождается. Не уплачивают данный налог с реализации наследства, продажи имущества, полученного по условиям дарственного договора, а также по договору пожизненной ренты.
4. Доходы в виде подарков или выигрыша. В данном случае исключение составляют только презенты от близких родственников.
5. Доходы от сдачи имущества в аренду на любой срок, предусмотренный законодательством.
6. Дивиденды от долевого участия в функционировании фирмы или компании.
Доходы, которые не подлежат налогообложению по системе НДФЛ:
1. Доход от реализации собственного имущества, которое находилось в распоряжении продавца более 5 лет. В отдельных и очень редких случаях более 3 лет.
2. Доход от получения наследства или дара от родственников и членов семьи.
3. Другие типы доходов, которые указаны в соответствующем разделе налогового кодекса.
Таким образом выходит, что гражданин, доход которого подпадает под перечень, облагающийся налогом, обязан уплатить НДФЛ, если за него это предварительно не сделал его работодатель или агент, сопровождающий сделку по реализации имущества. Ниже рассмотрим, по какому принципу рассчитывается вся сумма, которая должна быть уплачена в бюджет.
Ставка налога
На систему расчета суммы к уплате по сути влияют только 2 основных фактора: резидент гражданин или нет, а также какой именно тип его доходов будет обложен налогом. Так, например, общая для всех ставка налога составляет 13% от дохода. Это касается всех резидентов, которые получают таковой статус находясь на территории страны более 183 дней. Нерезиденты обязаны уплачивать 30% налога на свои доходы и не имеют возможности как-то самостоятельно влиять на налоговые вычеты и их уменьшение. Отдельные случаи налогообложения подразумевают возможность стянуть с дохода гражданина 5, 15%, 30%, 35% и т. д. Чтобы узнать об этом подробнее, можно прочесть статью 224 НК РФ.
Расчет налога
Сумма, которую нужно уплатить в пользу бюджета, рассчитывается по такой формуле:
(Доход — налоговый вычет)*ставка
Пример:
Сидоров А. В. в 2016 году продал свою машину, которая на тот момент находилась в его собственности полтора года. Этот срок меньше того, который установлен законодательством для реализации имущества без налогов, так что гражданин обязывается уплатить 13% от полученного им дохода со сделки. Размер этого дохода составил 458 000 рублей, и это значит, что в пользу государства гражданин обязан уплатить сумму 59 540 рублей.
Тем не менее гражданин может существенно уменьшить налог от продажи, если на момент подачи расчета в налоговую у него есть на руках документы, которые подтверждают наличие расходов при покупке авто. При этом сумма налога уменьшается ровно на то число, которое указано в данном типе документов. Если расход при покупке был больше, чем выходит сумма налога при продаже, то гражданин ничего не уплачивает, а только предоставляет документальные подтверждения самой сделки.
Теперь стоит предположить, что авто было получено по наследству и об этом нет никаких документов. В таком случае у Сидорова есть возможность воспользоваться вычетом, который находится в пределах, установленных законодательством, и составляет 250 000 рублей. С учетом такого вычета сумма к оплате составит 208 тысяч рублей.
(458 000 — 250 000)*13%.
Предусмотренные сроки уплаты
Когда гражданин получает доходы в отчетном периоде, он должен отчитаться за них до 15 июля. Это значит, что если доход гражданин получает в 2016 году, то последний срок уплаты налога с него составляет 15 июля 2017 года.
Предусмотренный срок сдачи отчетов
С любого типа доходов, который получает гражданин (за исключением тех, что не облагаются налогом и определены выше), он должен уплатить определенный налог в установленное законом время. Если доход получен от трудовой деятельности по официальному договору, то в таком случае все обязательства по оформлению налогов ложатся на работодателя или агента, которые заполняю документы о доходах гражданина и направляют их в соответствующую службу. Если гражданин получил другой тип доходов или работает на себя, то в таком случае заниматься подачей отчетности он должен самостоятельно.
Стоит обратить свое внимание на тот факт, что даже если сумма уплаты полностью отсутствует, как в случае с расходами на приобретение, которые превысили расходы на продажу, то все равно в обязательном порядке необходимо задекларировать результаты сделки. Это правило распространяется лишь для владельцев имущества, которые получили его менее 5 лет назад, реализовали и в итоге не выплачивают этот платеж по причине высоких расходов на покупку. Если же имущество было во владении более установленного срока, или же было принято гражданином по наследству, то в таком случае он не обязан платить налоги с его продажи.
Крайним сроком для такого рода доходов является 30 апреля следующего года после того, как была совершена покупка.
Из этого следует, что сначала гражданин должен подать в соответствующий орган декларацию и только после этого совершить уплату, предусмотренную нормами закона.
Если гражданин не подал декларацию в срок или совершил уплату, то в таком случае он подлежит наказанию, которое выражается в начислении пеней и штрафов. Единственным исключение являются налоговые вычеты, на которые можно подать заявление в любое отчетное время года.
Варианты подачи декларации
1. Лично или посредством доверенного лица с соответственно оформленными документами.
2. По каналам электронной связи (гражданин должен иметь цифровую подпись).
3. по почте.
Ответственность
За несвоевременную сдачу декларации гражданин может получить штраф в размере 5% от суммы, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от общей суммы.