Поисковый интернет портал

Налоги от сдачи квартиры в аренду

Налоги от сдачи квартиры в аренду

Сдача квартиры в аренду. Как выбрать оптимальную систему налогообложения?

Каждый гражданин с дохода, который был получен им от сдачи собственной квартиры в аренду, должен заплатить налог в бюджет. Вид и размер необходимого платежа будет напрямую зависеть от статуса собственника: физлицо или ИП. Рассмотрим подробно, какой налог должен уплачивать гражданин, который не зарегистрирован в виде ИП, а какой – сам предприниматель. Данные здесь приведены при учете изменений системы законодательства в 2016 году.

Налоги на сдаваемую квартиру

Возможные варианты налогообложения полученных от сдачи квартиры в аренду доходов:
— НДФЛ – когда квартиру будет сдавать физлицо, ИП на ОСНО;
— Единый налог – когда ИП работает по упрощенной схеме;
Патент – когда ИП использует ПСН.

Квартира сдается физлицом в аренду без статуса ИП

Физлицо без статуса ИП сдавая квартиру в аренду, получая доход должно рассчитать, уплатить в бюджет со всего полученного дохода НФДЛ.

Ставка
На 2016 год исчисленная ставка подоходного налога составляет:
13% — для всех граждан, живущих в России в году более 183 дней;
30% — для всех граждан, что находятся в России меньше этого срока.

Если в том году, когда вами был получен от сдачи вашей квартиры в аренду доход, вы находились за границей от 183 дней в году, то налог необходимо уплатить по ставке повышенной.

Пример
Иванов П.П. в 2015 году на территории России пробыл лишь 100 дней. В этот год он, сдавая в аренду свои две квартиры, получал доход. Совокупный доход составил от этого 660 тысяч рублей. Учитывая, что Иванов П.П. в 2015 году находился в статусе нерезидента, ему необходимо уплатить НДФЛ (ставка 30%). Получается, что сумма к оплате в бюджет будет составлять 85 800 рублей: 660 тысяч рублей * 13 %.

Декларирование общего полученного дохода

Кроме обязанности уплатить налог, гражданин, который получил доход от жилья, сдаваемого в аренду, должен всю полученную прибыль отразить в своей налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), подать ее в местный налоговый орган. Срок подачи документов – до 30 апреля года, что следует за тем, в котором получен вами доход. По доходам 2015 года гражданину следует отчитаться до 4 мая 2016 года.

Подать декларацию вы можете сразу несколькими способами:
— самостоятельно, через своего представителя (необходима доверенность, нотариально удостоверенная);
— по почте (необходимо направить все документы заказным отправлением и описью вложения);
— через телекоммуникационные каналы связи, заверив электронно-цифровой подписью.

ИП на ОСН
В случае сдачи в аренду квартиры предпринимателю на ОСН необходимо также оплатить подоходный налог, однако, в отличие от физлиц, ИП в стандартном режиме налогообложения должны оплачиваться авансовые платежи в течение всего года (по уведомлениям, которые направляются ИФНС) и могут полученный доход уменьшить на профессиональные вычеты. Граждане заявлять профвычеты права не имеют. Если декларация до 4 мая не будет представлена, гражданин наказывается 5% штрафом от суммы, которая была исчислена по декларации и за каждый месяц случившейся просрочки. Эта сумма должна быть не больше 30%, но не меньше тысячи рублей.

Если квартира сдается ИП в режиме «упрощенки»

Когда сдается квартира в аренду, ИП на УСН оплачивает налог по избранному объекту налогообложения. Причем, для УСН существуют 2 ставки:
— 6% — это объект «доходы»;
— 15% — это объект «доходы минус расходы».

Обычно ИП на УСН, в случае сдачи в аренду жилья, используют ставку в 6%. Необходимо подчеркнуть, что ИП, которые применяют «упрощенку», имеют возможность уменьшить доход на внесенные страховые взносы за «себя» в полном размере или на 50%, когда ИП оплачивает взносы за своих наемных сотрудников. За год ИП необходимо уплатить три авансовых платежа в окончании каждого из кварталов и по итогам всего года начислить налог за весь прошедший налоговый период:
— аванс за первый квартал уплатить нужно в срок до 25 апреля;
— за полугодие – в срок до 25 июля;
— за девять месяцев – в срок до 25 октября;
— за год — в срок до 30 апреля последующего года.

Пример Петров И.И. в 2015 году применял УСН (ставка 6%). Он от сдачи своего жилья в аренду получил доход 660 тысяч рублей Уплаченные взносы в 2015 году во внебюджетные фонды равны 22 261 рублей. По итогам каждого из кварталов Петров И.И. должен заплатить в бюджет 17 339 рублей: 660 тысяч рублей * 13% – 22 261.

Необходимая отчетность

Декларацию на УСН необходимо сдавать раз в год, срок — 30 апреля последующего за отчетным года.

Квартира сдается в аренду ИП на «патенте»

Когда сдается жилье в аренду ИП, который находится на патенте, будет необходимо оплатить налог, равный 6% от суммы вмененного дохода, который установлен законодательством для конкретного вида деятельности. Размер этого потенциального дохода установлен нормативными актами соответствующих регионов. Например, в Москве этот доход определяется на основании закона №53 от 31 октября 2012 года. По данному документу потенциальный доход от сдаваемой квартиры в аренду в городе Москве будет зависеть от места нахождения жилья, сдаваемого в аренду, и колеблется от 210 тысяч рублей до 10 млн. рублей за год. Необходимо подчеркнуть, что этот доход будет рассчитываться по одной квартире. Когда их несколько, сумма будет выше.

Срок патента может составлять от месяца до года.

Исходя из срока, на который выкуплен патент, будет определяться порядок его уплаты.
Если патент выдается на срок до полугода, его необходимо будет оплачивать до окончания действия, но если на срок больше, чем на шесть месяцев, то платежами двумя: в течение 3-х месяцев от даты получения — 1/3, а оставшиеся 2/3 — до окончания срока патента.
Нельзя уменьшить общую стоимость патента на оплаченные страховые взносы. Не сдают отчетность на патенте ИП.

Чтобы платить меньше, что стоит выбрать?

Сравним три вышеперечисленные ситуации, чтобы определить в каком статусе придется гражданину платить налог меньше всего.

Первоначальные данные:
Сидоров Р.Р. в 2015 году свою квартиру сдавал в аренду у станции метро Бибирево (в муниципальном округе Бибирево), получил доход 654 600 рублей.
Как физическое лицо (нет регистрации в качестве ИП) общая к уплате в бюджет сумма НДФЛ составит 85 098 рублей (654 600 * 13%).
При применении УСН «Доходы» (для физических лиц, которые зарегистрированы в виде ИП) сумма налога, который уплачивается за год, равна 62 477 рублей (654 600 * 13%) — 22 261 рублей (обязательные взносы страховые в ПФР, ФОМС).
Стоимость патента (только для ИП) составит на год: 30 000 тысяч рублей + 22 261 рублей на страховые взносы. Всего: 52 261 рублей.

Как видно из данного примера, самым выгодным в этой ситуации станет приобретение специального патента для деятельности, касающейся сдачи в аренду квартиры. Тут необходимо вспомнить о том, что вмененный доход зависит напрямую от места расположения недвижимости, сдаваемой в аренду. Если квартира будет расположена в ЦАО, налог будет возрастать в несколько раз. Для конкретной ситуации необходимо будет проводить конкретный расчет, а наш дежурный юрист всегда онлайн готов в этом вам оказать необходимую помощь.

Оставить комментарии