Что влечет за собой неуплата налогов физическими лицами?
Наша юридическая практика включает в себя очень много разных обращений и вопросов на разную тематику. Но ели подвести простую статистику, то можно из наиболее часто затрагиваемых тем выделить одну – это обращение с вопросами по – поводу налогообложения физических лиц.
Неуплата налогов физическими лицами
И чаще всего вопросы носят следующий характер:
1. Что предусмотрено государством в виде наказания за неуплату налогов физ. лицами?
2. Могут ли привлечь к уголовной ответственности за такие действия?
3. Какое количество неуплаченных налогов государство считает особо крупным, и что предусматривается в следствии его неуплаты?
То есть очень актуальным является вопрос об ответственности за неуплату налогов, что является нарушением законодательства. Многие не понимают, что налог – это доход государства. Потому каждый законопослушный гражданин обязан выполнять все, что пропиано в Конституции Российской Федерации, а в этой ситуации – еще и Налогового Кодекса.
Нужно понимать, что никаких лазеек нету, что неуплата налогов физическим лицом ведет за собою прямое правонарушение, которое подлежит наказанию.
Чтобы разобраться в этой теме, необходимо четко различать виды налогообложения, цифры, а так же ответственность за их неуплату . Вся информация написана с учетом изменений 2017 года.
Представьте, что Вы сидите на кресле руководителя и дочитайте статью до конца, ибо нижеизложенная информация Вам возможно в дальнейшем пригодится.
Налог на прибыль
Это основной налог для большинства физических лиц РФ. Он подразумевает собой, что физ. лицо обязано платить некую часть от любого дохода, полученного за год.
Налоговый кодекс трактует, что налоговая ставка для граждан, у которых доход за год не больше 512 тысяч рублей, составляет 13%. У тех, чей годовой доход выше указанной сумы – налог равен 23%.
Важно понимать, что ели вы являетесь наемным работником с официальным трудоустройством, то налог за ваш доход за вас перечисляет работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, продажа недвижимости, сдача в аренду и т.д.) уплата процента от дохода ложиться полностью на вашу совесть.
В срок до 1 апреля следующего года, нужно заполнить декларацию о ваших доходах за последний год, и передать ее в, соответствующий по месту жительства, налоговый орган. После этого вы обязаны оплатить начисленную сумму налога до 1 декабря.
Ответственность за неуплату налога на прибыль
Если вашим решением стало крыть от государства доходы за год, или уплатить только малую часть, то вы должны готовиться к тому, что государство не отпустит это просто так. Есть четкие позиции реагирования государством на нарушения закона:
1. Вы «забыли» (решили не) подать свою декларацию о доходах. За такое государство штрафует физическое лицо в размере 5% от суммы налога. Если со дня, подлежащего для подачи налоговых деклараций прошло более 180 дней – штраф автоматически выростает до 30%. К тому еще, с 181-го дня дополнительно будет начисляться 10% от подлежащей к оплате сумы налогов, за каждый месяц просрочки.
Здесь важно понимать, что все сведения о том, что вы продали машину или квартиру, в обязательном порядке поступят в налоговую службу от тех органов, которые участвовали в оформлении сделки (нотариус, представитель органов гос.регистрации, работники ГИБДД). Потому скрыть такую информацию вряд ли у вас получиться.
2. Если вы все же оплатили налоговый сбор, но не в срок, установленный законом РФ, то на вас будет начислена пеня. Сумма пени будет рассчитываться следующим образом: сума долга умножается на количество дней просрочки и умножается на 1/300 ставки рефинансирования.
3. За нарушение срока уплаты налогов, вас ждет еще один штраф в размере 20% от сумы долга.
Кроме всего вышеперечисленного, представители налоговой инспекции будут тщательно выяснять причины, по которым был нарушен закон. И если они докажут в умышленном нарушении и уклонении от уплаты – вас ждет удвоение размера штрафа вплоть до 40%.
Налог за дачу квартиру в аренду
На сегодняшний день очень распространенным является получение дополнительно дохода путем сдачи недвижимости в аренду. По закону Российской Федерации, если физическое лицо сдает квартиру на срок более одного года, то договор о даче жилья в аренду обязательно должен быть зарегистрирован.
Налоговая пошлина от аренды квартиры составляет 13% от умы, которую физическое лицо получило в течении одного года дачи этой квартиры. Стоит заметить,что для нерезидентов РФ такая пошлина будет составлять 30%.
Давайте разберем на конкретном примере:
Гражданин М. сдавал свою квартиру гражданке Л. за ежемесячную плату в размере 12 тысяч рублей (в эту сумму включены коммунальные платежи), начиная с февраля 2015 года по январь 2017 года. Доход от сдачи квартиры гражданина М. составил 110 тысяч рублей. Налоговая инспекция, поле получения декларации о полученном доходе за сдачу квартиры, начислила гражданину М. налог в сумме 14300 рублей. Эту сумму необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.
Ответственность за неуплату
Теперь необходимо проанализировать проблемы, которые могут появиться у физического лица, в случае неуплаты налога, связанного доходом за сдаче квартиры:
1. Вы решили вообще не подавать декларацию о своем доходе. Этим действием был нарушен закон. За это полагается штраф, который составляет 5% от сумы налога, подлежащего к уплате. Если оплата будет просрочена на 180 дней и более – сума штраф выростит до 30%, и к тому, с 181 дня будет начисляться сума в размере 10% от неоплаченного налога, ежемесячно.
2. Если вы оплатили налог за доход от аренды жилья, но не в срок. За это гражданам предусмотрена пеня, которая высчитывается путем умножения сумы долга на количество просроченных дней и на 1/300 ставки рефинансирования.
3. Штраф, предусмотренный за нарушение срока оплаты – 20% от сумы долга.
Кроме всего вышеперечисленного, уполномоченные люди налоговой инспекции, будут тщательно проверять причины неуплаты. В случает умышленного отклонения от уплаты налоговой пошлины, вам грозит увеличение размера штрафа до 40%
Налог на личное имущество
Этот налог начисляется налоговой службой самостоятельно, и сума будет зависеть от имущества, записанного на вас, и приобретенного вами. Квитанцию об уплате присылают вместе с уведомлением о начитанном имуществе. Оплатить их нужно до 1 декабря следующего года. То есть, налог за 2016 год вы должны уплатить до 1 декабря 2017 года. Будьте внимательны, вы не должны в обязательном порядке платить налог до получения квитанции.
Ответственность за неуплату
1. В случае неуплаты налога вовремя, вам начислят пеню, которая так же, как в случаях ,будет считаться путем умножения суммы долга ,на количество просроченных дней и на 1/300 ставки рефинансирования.
2. Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
3. По истечению 6-месячного термина неуплаты налога на личное имущество, налоговики направят это дело на рассмотрение суда. В результат суд может принять решение об аресте вашего имущества.
Кроме этого, налоговая инспекция может отправить письмо вашему работодателю о вашей непослушности к закону, при этом вы рискуете остаться без работы.
Транспортный налог
Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривает следующее. Ели гражданин владеет автомобилем, он обязан уплачивать транспортный налог. Уведомление и квитанцию так же высылает налоговая служба.
Но не все виды транспорта подлежат налогообложению. К таким, что не подлежат оплате налогов, являются:
1. Весельные и маломощно – моторные лодки;
2. Автомобили для инвалидов, оформлены в органах соцзащиты;
3. Промышленные морские суда;
4. Морские, речные, воздушные средства, предназначены для пассажирских и грузовых перевозок;
5. Сельскохозяйственная техника;
6. ТС находящиеся в розыске.
Уплата этого налога должна производиться до 1 декабря следующего года. Если вы по каким – либо причинам не получили уведомление и квитанцию ,необходимо обратиться к налоговой службе по месту жительства.
Ответственность за неуплату транспортного налога
Если гражданин, владеющий транспортным средством ,уклоняется от уплаты, или имеет долг, его ждет:
1. Та же самая пеня, которая рассчитывается путем умножение сумы долга на количество просроченных дней и на 1/300 ставки рефинансирования.
2. Штраф размеров 20% от неоплаченной сумы налога, за нарушение срока оплаты. Тут вами займутся налоговики, которые могут доказать умышленную неуплату, и тогда вас ждет удвоение размера штрафа.
3. Судебный иск от налоговой службы в вашу сторону о наложении ареста на личное имущество, в том числе и на транспортное средство.
Пример из практики
Гражданин Р. имел в собственности автомобиль. 5 лет подряд он неуплачивал транспортный налог, хотя постоянно получал уведомления от налоговой службы.После этого, налоговая служба отправила гражданину уведомление о начислении пени, и обязала срочно погасить задолженность. Гражданин Р. игнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Р. был наложен арест. Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.
Земельный налог
Это вид налогообложения, который подразумевает собой уплату налога собственниками земельных участков разной площади.
Земельный налог – местный налог, ведь его процент устанавливается органами местных властей. Ежегодно владельцы земельных участков получают уведомление с квитанцией о начисленной ставки по налогу. Владелец обязан оплатить указанную суму, или же понести наказание.
Следует заметить, что с 01.01.2016 физические лица, которое не получили уведомление о налогообложении, обязаны обратится в налоговую инспекцию по месту жительства для решение этой проблемы.
Например гражданин Н. купил земельный участок в апреле 2015 года. В случае, если до 01.11 он не получит квитанцию и уведомление о оплате, он обязан обратится и сообщить об этом местным органам налогоуправления.
В противном случае неуплата будет считаться как умышленное действие, и сума долга возрастет вдвое.
Ответственность за неуплату налога на землю
1. Наложение штрафа в размере 20% от сумы задолженности. При умышленной неуплате налога – штраф увеличивается до 40%.
2. Начисление пени , которая высчитывается путем умножение суммы задолженности на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
Например, если гражданину Н. необходимо было оплатить налог за собственный земельный участок в размере 9 тысяч рублей, то штраф за неуплату составит 18 000 рублей. А если органы налоговой службы докажут умышленность действий, то сума штрафа возрастет до 36 000 рублей.
Необходимо обратить внимание, что взыскать от физического лица налоговая служба может только после аналогичного решения суда.
Суд может постановить, что кроме взыскания штрафов, на гражданина будет наложен арест на имущество или запрещен выезд за границу.
Уголовная ответственность за неуплату налогов гражданами Российской Федерации
Кроме административной ответственности, неуплата любого налога, может привести к уголовной ответственности за умышленное уклонение от уплаты. Это регулирует статья 198 уголовного кодекса Российской Федерации.
Но следует отметить, что по закону, привлечь гражданина к уголовной ответственность и можно в случае неуплаты крупного (от 600 тысяч рублей) и особо крупного (более 3 млн. рублей) налогов.
198 статья предусматривает наказание в виде ареста на срок 4- 6 месяцев или лишение свободы до одного года. Кроме этого вас заставят выплатить задолженность, а так же штраф в размере от 100 тысяч рублей до 300 тысяч.
При особо крупной задолженности, суд может вынести приговор о лишении свободы на рок до 3-х лет.
Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.
Если у вас возникнут вопросы, которые касаются данной статьи, а именно по-поводу неуплаты налогов физическим лицом, или если у вас возникли проблемы по этомук поводу с налоговой службой, или с судебным приставом, то наш постоянный онлайн юрист – консультант готов помочь вам, и проконсультирует вас по любому вопросу.