Граждане России имеют возможность через год после приобретения квартиры оформить имущественный налоговый вычет. В этой ситуации ранее уплаченный подоходный налог можно вернуть.
Его размер законодателем устанавливается, исходя из величины заплаченного налога.
Сюда входит заработная плата, иные доходы граждан. Какие необходимы документы, чтобы вернуть налог с покупки квартиры, как это сделать?
Отличительные признаки имущественного налогового вычета
Налоговый вычет — это удержанный налог с граждан по ими полученным доходам. Государство гражданам возвращает его в качестве определенной компенсации расходов на покупку жилья, о чем сказано в ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Согласно законодательной норме возврату подлежит 13% стоимости приобретаемого жилья, независимо от предмета сделки.
Имущественный налоговый вычет дается всем сторонам сделки: продавцу квартиры и ее покупателю (при условии официального их трудоустройства). Имущественный вычет предоставляется однократно, если покупка квартиры совершена до 1 января 2014 года.
При трудоустройстве в различных местах налоговый вычет возможно иметь у всех работодателей, если подавать им отдельные документы, которые получены из налоговой службы. Каждый из супругов, участвовавших в сделке, вправе получить налоговый вычет. Объем вычета определяется на основании заявления сторон, где содержатся сведения о распределении вычета между ними. Если жилье приобретается в долевую собственность, вычет рассчитывается, исходя из расходов лиц, участвовавших в сделке.
Налоговая служба не будет возражать по поводу вычета, когда сделка была совершена с доплатой по договору мены. Эта норма обусловлена положениями Налогового кодекса РФ.
На основании нормативных документов о выплатах страховых взносов, поправки были внесены в кодекс налогообложения граждан. Это коснулось налогового имущественного вычета, который получают граждане при приобретении участков земли, постройки жилья.
Кто же имеет право на налоговый вычет?
Вычет за покупку имущества предоставляется всем гражданам РФ, если они официально трудоустроены.
Могут претендовать на него и иностранные граждане, проживающие и трудящиеся на территории России, являясь ее налоговыми резидентами.
Размер налоговой базы при покупке квартиры уменьшается на величину налогового имущественного вычета. Предельный размер равен двум миллионам рублей, а возврату здесь подлежит сумма в 260 тысяч рублей.
Согласно новациям Налогового кодекса вычет возможно получить сразу за несколько купленных квартир, если при первой сделке размер налогового вычета оказался меньше установленной суммы.
Вычет предоставляется единовременно по общей стоимости квартир, но только в пределах лимита, установленного законодателем. Эта норма предусмотрена ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Порядок оформления налогового вычета
Законодательством предусмотрено, что процедура возврата уплаченных средств осуществляется только в заявительной форме. Здесь указывается номер счета в банке, куда необходимо перечислить средства, причитающиеся к возврату.
Процедура возврата уплаченных государству средств осуществляется в такой последовательности:
• подача заявления в ИФНС;
• составление налоговой декларации;
• подача заявления и требуемых документов в налоговую службу;
• налоговая служба проверяет представленные документы, изложенные в них сведения. Эта проверка длится три месяца, затем принимается решение о предоставлении налогового вычета;
• ИФНС отправляет заявителю уведомление о принятии решения;
• осуществляется выплата, на что отводится календарный месяц.
Законодателем не предусмотрены ограничения в подаче документов для вычета. Его возможно получить в налоговой службе или у работодателя. Когда заявление подается ему, с заявителя не удерживается подоходный налог, вплоть до полного погашения всей суммы вычета.
Заявление, документы в ИФНС возможно:
• лично представить в отдел налоговой службы;
• по почте отправить заказным письмом;
• через доверенное лицо подать, при условии оформления на него доверенности у нотариуса.
При подаче заявления на вычет работодателю необходимо к нему приложить официальную бумагу, которая была получена в ИФНС о предоставленном вычете.
Какие документы потребуются?
Для получения налогового имущественного вычета гражданам необходимо представить в районный отдел ФНС ряд документов. Они будут приложены к заявлению и поданы в установленном порядке. Документы возможно подать в конце года, в котором жилье было приобретено.
Необходимые для подачи документы:
• паспорта граждан, купивших квартиру;
• типовое свидетельство ИНН;
• свидетельство рождения ребенка, когда квартира приобретается на его имя;
• типовое свидетельство о заключенном браке;
• справка 2-НДФЛ, датированная тем годом, за который вы намерены вернуть денежные средства;
• справка 3-НДФЛ;
• свидетельство о праве на имущество, передаточный акт, когда квартира приобреталась по соглашению долевого участия в новостройке;
• удостоверение о регистрации квартиры в Росреестре;
• типовой договор купли-продажи;
• документ по оплате жилья;
• кредитный договор, когда квартира приобретается по ипотечной программе;
• справка об уплате процентных начислениях за истекший год, когда квартира приобретается на кредитные средства.
Налоговая декларация подается ежегодно до окончания установленного срока выплаты, так как сумма уплаченных налогов не может покрывать за один год всю сумму, запланированную к возврату.
Справки 2 НДФЛ, 3-НДФЛ подаются в оригинале, по остальным документам допускается сдача копий, заверенных у нотариуса по всем правилам осуществления нотариального делопроизводства.
Как правильно составить заявление?
По существующим правилам, заявление на налоговый имущественный вычет оформляется на имя руководителя местной налоговой службы в произвольной форме. Унифицированной формы, установленной законодателем, нет.
Но его нужно составить грамотно, без поправок, с соблюдением правил делопроизводства.
В заявлении необходимо указать:
• адрес купленной квартиры;
• ее технические и планировочные характеристики;
• наименования документов, по которым квартира к заявителю переходит в собственность;
• реквизиты банка, куда нужно перечислить имущественный вычет.
В заявлении необходимо перечислить документы, которые к нему прилагаются. Оно должно быть подписано заявителем, подпись расшифровывается, отмечается дата его составления. С типовым образцом написания возможно ознакомиться на сайте ФНС России.
Какую сумму имущественного вычета возможно вернуть?
На размер налогового вычета, подлежащего возврату, оказывают влияние переменные:
• размер уплаченных налогов;
• затраты на приобретение квартиры.
Возврат возможен в объеме 13% от той суммы, что была потрачена, но стоимость квартиры оценивается максимум в два миллиона рублей. Наибольшая сумма, что вы можете вернуть, равняется 13% от двух миллионов, то есть 260 тысяч рублей.
Есть небольшой нюанс: в том случае, если квартира приобреталась до 2008 года, максимальная оценочная ее стоимость будет равняться одному миллиону рублей.
Законом разрешено за каждый год возвращать только 13% от суммы, которая была перечислена государству, как подоходный налог. Полную сумму можно будет возвращать несколько лет, до полного погашения.
Возврат налога, в случае покупки жилья в ипотеку
Если вы покупали свою квартиру в ипотеку до 2014 года, возврату будет подлежать вся сумма уплаченного налога на приобретение жилья, расходы по ипотеке, без каких-либо ограничений в оценке стоимости жилья, ранее описанных.
Если же жилье куплено в ипотеку уже после 2014 года, максимальная оценка недвижимости не будет превышать трех миллионов рублей. Возврату НДФЛ при приобретении квартиры в ипотеку будет подлежать максимум 390 тысяч рублей.
Приведем несколько примеров, чтобы лучше разобраться.
Пример №1
Иван купил квартир в 2015 году, уплатив за нее три миллиона рублей. За год он заработал 500 тысяч рублей и уплатил 65 тысяч рублей налогов. В общей сложности он может вернуть 13% от 2 миллионов (это максимальный уровень оценки его квартиры), что будет равняться 260 тысячам рублей. За 2015 год Иван вернет 65 тысяч рублей, а остальная сумма плавно перетечет на следующие годы.
Пример №2
Петр купил квартир за 1,5 миллиона рублей в 2013 году. В 2016 он захотел воспользоваться правом возврата налога за квартиру. Сумма возврата составила 195 тысяч рублей. В период 2013-2015 г. ежегодно Петр зарабатывал по 500 тысяч, платил по 65 тысяч рублей налогов. Таким образом, Петр может вернуть 65 тысяч рублей за 2013 год, столько же за 2014 и за 2015 годы, таким образом, вернув всю сумму, положенную ему по закону.
Супругам, пенсионерам, детям
Совместная (семейная) собственность/
Для получения вычета по приобретению недвижимости супругами в равных долях необходимы документ:
• свидетельство о браке;
• документ с размерами долей.
Если работает в семье лишь один супруг, налоговый вычет будет предоставлен по доле, которая числится за трудоустроенным супругом.
В случае официального закрепления равных долей купленной недвижимости – все супруги будут иметь право лишь на свою долю налогового вычета.
Если же вы захотите получать полную сумму, а не вычислять доли, то сразу оформляйте недвижимость в виде совместной собственности.
Если дольщик – ребенок
Дети также имеют право получить вычет, но средства передаются родителю либо опекуну. Если ребенок будет являться собственником или дольщиком, имущественный вычет оформляется на него.
Необходимые дополнительные документы:
• оригинал, копия свидетельства о рождении;
• документы, в которых определена доля/размер собственности, ему принадлежащей;
• решение органов опеки.
Пенсионерам
Есть возможность получения имущественного налогового вычета даже у людей пенсионного возраста. Его могут получить безработные и официально трудоустроенные пенсионеры.
Все средства будут распределены на основе налоговых отчислений, которые предшествовали выходу на пенсию.
С момента ухода с последнего места работы до подачи документов на получение налогового вычета должно пройти не более трех лет. Это касается пенсионеров, официально не трудоустроенных.