Транспортный налог – обязательный налог, который уплачивается физическими и юридическими лицами, имеющими в собственности транспортные средства (автомобиль, мотоцикл, мотороллер, автобус, самолёт, снегоход, катер, яхта и т.п.).
Он рассчитывается по следующей формуле:
Налоговая ставка налога * кол-во лошадиных сил * кол-во месяцев владения в году / 12 = СУММА НАЛОГА.
Однако с 1 января 2014 г. п. 2 ст. 362 НК РФ дополнен положениями, устанавливающими, в частности, следующее: при исчислении суммы налога в отношении отдельных категорий легковых автомобилей должен применяться повышающий коэффициент. Нововведение коснулось владельцев дорогих автомобилей стоимостью свыше 3 млн рублей.
Поэтому при расчете транспортного налога на дорогие авто по стандартной формуле, необходимо умножить на повышающий коэффициент, размер которого зависит от стоимости и возраста автомобиля (см. таблицу дц180).
В таблице представлены коэффициенты в зависимости от возраста и стоимости авто:
| Средняя стоимость автомобиля | Повышающий коэффициент | Возраст автомобиля |
| От 3 до 5 млн руб. | 1.5 | Менее 1 года |
| 1.3 | от 2 до 3 лет | |
| 1.1 | от 2 до 3 лет | |
| От 5 до 10 млн руб. | менее 5 лет | |
| От 10 до 15 млн руб. | 3 | менее 10 лет |
| От 15 млн руб.4 | 3 | менее 20 лет |
Как определить возраст автомобиля? Отсчет идет со следующего за годом выпуска транспортного средства, а возраст автомобиля исчисляется на 1 января текущего налогового периода. Например:
Автомобиль выпущен в 2014 г. значит на отчетный период 1 января 2017 г. возраст автомобиля от 2 до 3 лет.
Сложнее будет со стоимостью автомобиля. Для определения повышающего коэффициента необходимо установить его среднюю стоимость, которая часто не соответствует той цене, по которой изначально машина была куплена. Для этого Минпромторг РФ разработал перечень дорогих автомобилей с указанием их средней стоимости. Учитывая этот перечень и возраст транспортного средства и берётся повышающий коэффициент из приведённой выше таблицы.
Для юридических лиц при оплате транспортного налога необходимо обратить внимание на то, что транспортный налог в отношении дорогих автомобилей применяется при расчёте за налоговый период (год), уплачивая авансовые платежи за транспорт каждый квартал, расчёт производит в обычном порядке, не применяя повышающий коэффициент. При расчете окончательного налога, организация должна рассчитать общую сумму налога с учетом повышающего коэффициента и уже из полученной суммы вычесть ранее уплаченные ежеквартальные авансовые платежи. Полученный остаток необходимо оплатить в ИФНС в сроки, предусмотренные действующим законодательством .
Обратите внимание:
Даже если транспортное средство не используется или находится в ремонте, налог всё равно будет начисляться и его нужно платить. Сняв с учёта средство передвижения, только в таком случае, вы будете освобождены от налогообложения.
Если автомобиль угнан или по какой-то другой причине находится в розыске, необходимо предоставить в ИФНС документ, подтверждающий этот факт из правоохранительных органов. Это послужит уважительной причиной и транспортное средство налог облагаться не будет. Исчисление налога возобновится с месяца возврата транспортного средства в собственность.
Срок уплаты транспортного налога в 2017 году
Конкретные сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными властями, но согласно п.1 ст.363 НК РФ уплата налога физическими лицами должна быть произведена до 1 октября следующего года. Для юридических лиц срок оплаты налога согласно ст. 361 НК РФ до 1 февраля следующего года за отчетным.
То есть транспортный налог за 2016 год юридические лица должны оплатить не позднее 1 февраля 2017 г., граждане же могут уплатить не позднее 1 октября 2017 года. Как правило налоговая инспекция высылает по почте уведомление и квитанцию на уплату налога. Налогоплательщик может оплатить транспортный налог в любом почтовом отделении, в Сбербанке, на сайтах Госуслуг и налоговой службы.
За не уплату или несвоевременную уплату транспортного налога ст. 122 НК РФ предусмотрен штраф в размере 20 % от суммы налога, к тому же начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования. Отследить задолженность можно на сайте ИФНС.